1099 B Employee Stock Options

Hoe om te verhoed dat die betaling van dubbele belasting op werknemer voorraad opsies enigiemand wat deelneem aan 'n werknemer voorraad opsie of voorraad aankoop plan by die werk kon veel betaal hulle belasting mdash dalk deur 'n baie mdash as hulle 'n verslagdoening vereiste dien effekte in 2014. Onder die vereiste het donrsquot verstaan , alle makelaars moet kostegrondslag op Vorm 1099-B vir voorraad wat beide verkry en verkoop op of na 1 Januarie 2014, deur middel van 'n werknemer voorraad opsie of aankoop plan op 'n manier wat kan lei tot dubbele belasting rapporteer, tensy die werknemer maak 'n aanpassing op Vorm 8949. Die nuwe vereiste geld nie vir beperkte voorraad toegeken aan werknemers. ldquoItrsquos baie verwarrend en skrikwekkend, rdquo sê Barbara Bakša, uitvoerende direkteur van die Nasionale Vereniging van Stock Plan Professionals. ldquoThe belangrikste ding is nie om te aanvaar dat die koste basis berig op Vorm 1099-B korrek is. Jy moet vertroue in jou begrip van hoe dit werk om die aanpassing te rapporteer en nie bang die IRS sal dit hanteer as 'n fout op jou part. rdquo Stock vergoeding wees het, is algemeen in die Bay Area, veral in tegnologie. Werknemers wat verlede jaar maatskappy voorraad verkoop moet begin ontvang hul 1099s in die middel van Februarie. Die IRS het nie afgegaan het nie sy weg na belastingbetalers oor hierdie tikkende tydbom waarsku. Werknemers moet aandag skenk aan alles wat hulle van hul werkgewer en makelaarsfirmas kry en sterk oorweeg raadgewende n belasting professioneel. Makelaarsfirmas gebruik Form 1099-B aan die verkoop van voorraad en ander sekuriteite aan kliënte en die IRS te meld. Koste basis is wat jy betaal vir die voorraad, insluitend kommissies. Opbrengs wat jy het uit die verkoop, nadat kommissies. In 'n normale voorraad verkoop, is die verskil tussen die koste basis en opbrengs gerapporteer as 'n kapitale wins of verlies op Bylae D. Einde van die storie. Maar voorraad onder 'n werknemer opsie of aankoop plan verkry is anders. Ten minste 'n paar van jou wins word beskou as vergoeding en belas as gewone inkomste. Dit sal ingesluit word as lone, in boks 1 van jou W-2 Form. Maar die verkoop ook moet berig oor Bylae D. En daarin lê die knoop: Tensy jy jou koste grondslag aan te pas, deur die toevoeging van die vergoeding komponent, sal daardie bedrag belas word twee keer mdash as gewone inkomste en kapitaalwins. Vanaf 2011 deur middel van 2013, makelaars het die opsie om die aanpassing vir die werknemer en die aanmelding van die korrekte grondslag opgestel op Vorm 1099-B. En die meeste het. Onder die nuwe reëls, kan makelaars hierdie aanpassing op aandele wat op of na 1 Januarie 2014, deur middel van 'n werknemer voorraad opsie of aankoop plan maak nie. Hulle kan net meld die onaangepaste grondslag, of wat die prys betaal vir die voorraad werknemer. Om dubbele belasting te vermy, moet die werknemer 'n aanpassing op Vorm 8949. Waarskuwing maak: Moet nie die boks ldquo1g Adjustmentsrdquo op Vorm 1099-B om hierdie aanpassing wat vir iets heeltemal anders te maak. Die inligting wat nodig is om die aanpassing te maak sal waarskynlik in aanvullende materiaal wat kom met jou 1099-B. Stock opsie voorbeeld Letrsquos begin met 'n eenvoudige voorbeeld: Sê jy 'n opsie om voorraad te bekom in jou maatskappy op 10 per aandeel is toegestaan. (Ons sal aanneem dit is 'n nonqualified opsie aansporing voorraad opsies is 'n bietjie anders, maar ook onder die nuwe vereiste val.) Wanneer die voorraad is op 30, jy jou opsie uit te oefen en gelyktydig te verkoop die voorraad. Jy het 'n wins van 20. Al is dit gewone inkomste. ldquoThe maatskappy sal terughou en rapporteer dat 20 op jou W-2 as inkomste. Die makelaar sal uitreik 'n 1099 vir die verkoop. Dit sal 'n koste basis van 10, wat jy betaal vir die voorraad. Maar jou basis is regtig 30, sê rdquo Bakša. Om te verhoed dat die betaling van belasting op daardie 20 twee keer, moet jy 'n aanpassing op Vorm 8949. Wat gebeur as jy die opsie uitgeoefen in 2014, toe die markprys is 30, maar vasklou aan die voorraad en verkoop dit vir 40 in 2015 In hierdie geval 20 sal bygevoeg word om W-2 vir 2014, maar jy wonrsquot n 1099-B vir 2014. vir 2015, sal jy 'n 1099-B toon 10 in koste basis en 40 in verkope opbrengs te kry. Om dubbele belasting op die 20 voorkom, moet jy 'n aanpassing op Vorm 8949. Die oorblywende 10 sal belas word as 'n kapitaalwins te maak. Vir aandele onder 'n werknemer voorraad aankoop plan verkry, die aanpassing hang af van hoe lank jy die voorraad na die aankoop hou. Die scenario is te kompleks om voorbeelde te gee op hierdie punt. Let daarop dat die nuwe reëls geld slegs vir voorraad wat in 2014 of later onder hierdie planne. Itrsquos nie duidelik wat beteken verkry. Sommige makelaarsfirmas met behulp van die datum n voorraad opsie toegestaan ​​is as die verkrygingsdatum sommige gebruik die datum n voorraad opsie uitgeoefen. Vir voorraad aankoop planne, die verkrygingsdatum is gewoonlik die aankoop datum, sê Bakša. In elk geval, vir voorraad wat onder een van hierdie planne verkry voor 2014, makelaars het die opsie om die aanmelding van die reg grondslag (aangepas) of die verkeerde basis (onaangepaste). Nie alle makelaars rapporteer dit op dieselfde manier. Vir konsekwentheid, sal sommige makelaars, insluitend E-Handel en Fidelity, die onaangepaste grondslag vir alle verkoop in 2014 onder hierdie planne ongeag wanneer hulle verkry aandele aan te meld. Fidelity sal insluit aangepaste basis in 'n aanvullende dokument. Charles Schwab neem een ​​benadering vir voorraad opsies en 'n ander vir voorraad aankoop planne. Dit dui daarop dat opsies gewoonlik nie vestig, of beskikbaar vir verkoop word, vir ten minste een jaar na die toekenningsdatum. As gevolg hiervan, baie min kliënte verkoop voorraad in 2014, wat ook in 2014 toegestaan ​​is dus vir 2014, sal dit aangepaste grondslag vir alle verkry deur opsies aandele aan te meld. Vir 2015 en daarna, sal dit onaangepaste grondslag aanmeld vir al opsie aandele. Vir aandele onder werknemer voorraad aankoop planne verkry egter Schwab sal onaangepaste grondslag verslag vir alle aandele, ongeag wanneer hulle verkry is. Intuit, die outeur van TurboTax, sê werknemers wat sy belasting-voorbereiding sagteware te gebruik om die korrekte aanpassings te maak deur middel van die onderhoud proses sal wees. ldquoRegardless van hoe die makelaar verslae dit, gaan ons dit regkry, rdquo sê Bob Meighan, 'n vise-president met TurboTax. Geen aanpassing nodig Bruce Brumberg, stigter van Mystockoptions, het gesê die meeste mense wat voorraad verkoop verkry deur opsie of aankoop planne sal vergoeding inkomste het en nodig het om 'n aanpassing op Vorm 8949 maak (tensy die makelaar die aanpassing gemaak). Die enigste keer wat hulle sal nie vergoeding het, en nie nodig het om 'n aanpassing te maak, is as hulle: bullExercised 'n aansporing voorraad opsie en hou dit lank genoeg om 'n kwalifiserende ingesteldheid te kry (ten minste twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar vanaf die aankoop) . bullExercised 'n aansporing voorraad opsie en verkoop die voorraad vir minder as wat hulle betaal. bullSold voorraad verkry deur 'n aankoop plan vir minder as die koopprys in 'n kwalifiserende ingesteldheid. Die nuwe verslagdoening vereistes geld nie vir beperkte voorraad. Werknemers betaal niks vir beperkte voorraad. Wanneer dit baadjies, is die hele waarde op die vestigingsdatum behandel as vergoeding en by hul W-2 vir daardie jaar. Veronderstel 'n werknemer kry beperkte voorraad wat die moeite werd 1000 toe dit baadjies en 1500 is wanneer dit verkoop word. Die 1000 word beskou as vergoeding en by die employeersquos W-2. Wanneer die voorraad verkoop word, sal die makelaar 'n 1099-B toon verkope opbrengs van 1500 te stuur. Dit was nog nooit gehad het om 'n koste basis op die 1099-B voorsien, en nog doesnrsquot. Sommige sal dalk 'n koste basis te voorsien en as hulle dit doen, is dit gewoonlik die aangepaste basis, wat is 1000. Kathleen Pender is 'n San Francisco Chronicle rubriekskrywer. Netto waarde loop Dinsdae, Donderdae en Sondae. E-pos: kpendersfchronicle blog: blog. sfgate / PENDER Twitter: kathpender loadingFAQs uitvoering maak Stock Options V. Het voorraad opsies verval A. Stock opsies nie verval. Die verstryking tydperk wissel van plan om te beplan. Volg jou optionsrsquo oefening tydperke en verval datums ten nouste want sodra jou opsies verval, hulle is waardeloos. Daar is dikwels spesiale reëls vir beëindig en afgetrede werknemers, en werknemers wat gesterf het. Hierdie gebeurtenisse in die lewe kan die verstryking versnel. Gaan jou plan reëls vir besonderhede oor verval datums. Vraag: Hoe vestiging beïnvloed wanneer ek my opsies A. kan uitoefen Jou plan kan 'n vestigingsperiode dat die tyd wat jy het om jou opsies uit te oefen invloed hê. 'N vestigingsperiode is tyd gedurende die termyn van die opsie gee dat jy moet wag tot jy toegelaat word om jou opsies uit te oefen. Herersquos 'n voorbeeld: As die termyn van jou keuse toekenning is 10 jaar, en jou vestigingsperiode is twee jaar, kan jy begin oefen jou gevestigde opsies as van die tweede herdenking datum van die opsie toestaan. Dit beteken in wese jy 'n agt-jaar tydperk waartydens jy jou opsies kan uitoefen. Dit is die oefening tydperk genoem. Oor die algemeen, tydens die oefening tydperk, kan jy besluit hoeveel opsies uit te oefen op 'n slag en wanneer om dit uit te oefen. Vraag: Is daar 'n voorraad opsie dieselfde ding as 'n deel van die issuerrsquos voorraad Antwoord: Nee, 'n voorraad opsie net gee jou die reg om die onderliggende aandele verteenwoordig deur die opsie 'n pre-gevestigde koopprys vir 'n toekomstige periode van tyd. V. Kan ek gebruik 'n opsie meer as een keer Antwoord: Nee Een keer 'n voorraad opsie uitgeoefen is, kan dit nie weer gebruik word nie. Vraag: Doen opsies betaal dividende A. No. Dividende word nie op onuitgeoefende aandele-opsies betaal. Vraag: Wat gebeur met jou voorraad opsies as jy jou werkgewer A. verlaat Daar is gewoonlik spesiale reëls in die geval wat jy jou werkgewer verlaat, af te tree, of sterf. Sien jou employerrsquos plan reëls vir besonderhede. Vraag: Wat is die billike markwaarde van 'n opsie A. Die billike markwaarde is die prys wat vir die berekening van u belasbare wins en terughoudingsbelasting vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) of die alternatiewe minimum belasting vir Incentive Stock Options (ISO) . Die billike markwaarde word gedefinieer deur jou companyrsquos plan. Vraag: Wat is verduistering datums en toe is hulle gebruik A. Blackout datums is tydperke met beperkings op die uitoefening van aandele-opsies. Blackout datums dikwels saamval met die companyrsquos fiskale jaareinde dividend skedules, en kalender jaareinde. Vir meer inligting oor jou planrsquos verduistering datums (indien enige), sien die companyrsquos plan reëls. Vraag: Ek het net uitgevoer 'n oefening en verkoop van my voorraad opsies, wanneer het die handel omlysting A. Jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Vraag: Hoe kan ek die opbrengs van my voorraad opsie koop A. Jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Vraag: Hoe kan ek gebruik die Fidelity rekening A. Dink aan jou Fidelity rekening as alles in een makelaars rekening offer kontant bestuur dienste, beplanning en leiding gereedskap, aanlyn handel, en 'n wye verskeidenheid van beleggings soos voorraad, effekte en onderlinge fondse. Gebruik jou Fidelity rekening as 'n poort na belegging produkte en dienste wat kan help om aan jou behoeftes voldoen. Leer meer. Kwelvrae oor belasting Q. Is daar belastingimplikasies wanneer voorraad opsies uitgeoefen A. Ja, daar is belastingimplikasies uitvoering maak en hulle kan beduidend wees. Oefening voorraad opsies is 'n gesofistikeerde en soms ingewikkelde transaksie. Voor jy kyk na die uitoefening van jou voorraad opsies, seker wees om 'n belasting adviseur te raadpleeg. Vraag: Verlede jaar het ek geoefen sommige nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies in 'n oefening-en-verkoop-transaksie (a ldquocashless exerciserdquo). Hoekom is die resultate van hierdie transaksie weerspieël beide op my W-2 en op 'n vorm 1099-B A. Fidelity werk om jou oefening-en-verkoop-transaksie eenvoudige en naatlose vir jou te maak, sodat dit vir jou na 'n enkele transaksie . Vir federale inkomstebelasting doeleindes egter 'n oefening-en-verkoop-transaksie (kontantlose oefening) van nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies word as twee afsonderlike transaksies: 'n oefening en 'n verkoop. Die eerste transaksie is die uitoefening van jou werknemer aandele-opsies, waarin die verspreiding (die verskil tussen jou toelae prys en die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening) word beskou as gewone vergoeding inkomste. Dit is ingesluit op die vorm W-2 wat jy ontvang van u werkgewer. Die billike markwaarde van die verkry aandele word bepaal onder jou plan reëls. Dit is gewoonlik die prys van die voorraad op die vorige dayrsquos mark naby. Die tweede transaksie uitvoering maak die verkoop van die regverdige verwerf aandele word as 'n aparte transaksie. Dit verkoopstransaksie moet deur jou makelaar gerapporteer word op Vorm 1099-B, en is berig oor Bylae D van jou federale inkomste belasting terug. Die vorm 1099-B verslae van die bruto verkope opbrengs, nie 'n bedrag van die netto inkomste wat jy sal nie verwag word om belasting te betaal twee keer op dié bedrag. Jou belasting basis van die vaardighede wat in die oefening aandele is gelyk aan die billike markwaarde van die aandele minus die bedrag wat jy betaal vir die aandele (die toekenning prys) plus die beskou as gewone inkomste (die verspreiding) bedrag. In 'n oefening-en-verkoop-transaksie dus jou belasting basis sal normaalweg gelyk aan, of naby aan die verkoop prys in die verkoopstransaksie wees. As gevolg hiervan, sal jy nie gewoonlik rapporteer slegs 'n minimale wins of verlies, indien enige, op die verkope stap in hierdie transaksie (hoewel kommissies betaal op die verkoop van die verkope opbrengs berig op Bylae D sal verminder, wat sou op sigself lei tot 'n kort - term kapitaalverlies gelyk aan die betaal kommissie). 'N oefening-en-hou transaksie van nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies sluit slegs die oefening deel van dié twee transaksies, en nie 'n vorm 1099-B behels. Jy moet daarop let dat die staat en plaaslike belasting behandeling van hierdie transaksies kan wissel, en dat die belastinghantering van aansporing voorraad opsies (ISOs) volg verskillende reëls. Jy word aangemoedig om jou eie belastingadviseur met betrekking tot die belastinggevolge van jou voorraad opsie oefeninge raadpleeg. Vraag: Wat is 'n diskwalifiserende ingesteldheid A. A diskwalifiserende ingesteldheid vind plaas wanneer jy aandele voor die gespesifiseerde wagtydperk wat belastingimplikasies het verkoop. Onbevoeg gesindhede toe te pas om Incentive Stock Options en Gekwalifiseerde voorraad aankoop Planne. Vir meer inligting, kontak jou belasting adviseur. Vraag: Wat is die alternatiewe minimum belasting (AMT) A. Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) is 'n belastingstelsel wat die federale inkomste belasting stelsel aanvul. Die doel van die AMT is om te verseker dat almal wat voordeel trek uit sekere belastingvoordele ten minste 'n minimum bedrag van belasting sal betaal. Vir meer inligting oor hoe die AMT jou situasie kan beïnvloed, kontak jou belasting adviseur. Vraag: Hoe kan ek betaal die belasting toe ek begin 'n oefening-en-verkoop-transaksie A. Die belasting verskuldig op die wins (billike markwaarde op die tyd wat jy verkoop, minus die toekenning prys), minus makelaars kommissies en toepaslike gelde van 'n oefening-en-verkoop-transaksie word afgetrek van die opbrengs van die voorraad te koop. Jou werkgewer belasting weerhouding tariewe. Sien Oefening Stock Options vir meer inligting. Wil jy dalk kontak jou belasting adviseur vir inligting wat spesifiek op situasie. Vraag: Hoe kan ek verkoop aandele in my rekening wat nie deel van my keuse plan A. Jy kan toegang tot jou rekening, en kies die volgende: Rekeninge blad amp Handel Portefeulje Kies 'n aksie drop-down Kies Handel Aandeel V. Hoe kan ek die verskillende aandeel baie in my Fidelity rekening A. na meld aan jou rekening, kies posisies van die drop-down menu. Van hierdie skerm, kliek kostebasis in die middel blad en kies View Baie van posisies waar verskeie baie aandeel bestaan. Deel baie uitgelig in blou dui aandele wat as verkoop, mag belastingimplikasies te skep en is onderhewig aan onbevoeg gesindhede. Vraag: Hoe kan ek bepaal wat die belasting implikasie mag wees as ek my aandele A. verkoop onder Kies 'n aksie - posisies / koste basis, Fidelity uitstallings in blou die wins / verlies vir die spesifieke lot. Nadat u op die lot, kan die volgende boodskap verskyn: Jou berig verkope transaksies insluit een of meer verkope van aandele wat jy deur 'n Aandele-aansporingskema bekom wat gediskwalifiseer gesindhede vir belastingdoeleindes, wins waaruit as gewone inkomste eerder kan behandel word as kapitaal verkry kry. Vraag: Hoe kan ek kies 'n spesifieke aandeel baie by die verkoop van maatskappy voorraad A. Na meld by jou rekening, kies Handel Stock uit die drop-down menu. Van hierdie skerm kies die rekening nommer wat jy wil om jou aandele te verkoop van voorraad. Tik die aantal aandele, simbool, en prys, en klik op spesifieke aandeleverhandeling. Gee die spesifieke lotte wat u wil verkoop en die prioriteit wat hulle sal verkoop word. Kies voort, Bevestig jou bestelling, en kies Plaas jou bestelling. As jy baie wat aanleiding gee tot 'n ldquodisqualifying dispositionrdquo kan gee hou (sien hierbo), moet jy noukeurig oorweeg die belastinggevolge van jou baie specification. A makelaar is 'n persoon wat in die gewone loop van 'n bedryf of besigheid, is bereid om uitvoering verkope gemaak word deur ander. 'N makelaar kan die volgende insluit 'n Amerikaanse of buitelandse persoon of 'n regering-eenheid en 'n filiaal agentskap. Jy word beskou as 'n makelaar indien: Jy is 'n skuldenaar wat gereeld probleme en sy eie skuld verpligtinge aftree, of jy is 'n korporasie wat gereeld sy eie voorraad verlos. Maar vir 'n verkoop, verlossing, of aftrede op 'n kantoor buite die Verenigde State van Amerika, net 'n Amerikaanse betaler of VS middelman is 'n makelaar. Sien Regulasies afdelings 1,6045-1 (g) (1) en 1,6049-5 (c) (5). Jy is nie beskou as 'n makelaar indien: Jy is 'n korporasie wat vreemd-baie aandele koop van sy aandeelhouers op 'n ongereelde basis (tensy feite anders aandui), jy bestuur 'n plaas vir iemand anders, of jy is 'n internasionale organisasie wat verlos of aftree sy eie skuld. Sien Regulasies artikel 1,6045-1 (a) (1). Verslagdoening Hoeveel transaksies te rapporteer oor elke vorm. Rapporteer elke transaksie (behalwe gereguleer futures, buitelandse valuta, of artikel 1256 opsiekontrakte) op 'n aparte vorm 1099-B. Verslag transaksies waarby gereguleer futures, buitelandse valuta, of artikel 1256 opsiekontrakte op 'n gemiddelde basis. U kan egter hierdie kontrakte op 'n gemiddelde basis verslag te doen oor 'n aparte vorm 1099-B vir elke tipe kontrak. Hoeveel vorms vir elke transaksie. Verslag verkope van elk van die volgende soorte effekte op 'n aparte vorm 1099-B, selfs al is al drie tipes verkoop in 'n enkele transaksie. Gedek sekuriteite (later gedefinieer) met 'n kort termyn wins of verlies. Gedek sekuriteite met 'n lang termyn wins of verlies. Noncovered sekuriteite (sekuriteite wat nie gedek effekte) as jy kies om box 5 kyk wanneer hulle hul verkope. Plaasvervanger state. Makelaars wat plaasvervanger state gebruik kan in staat wees om transaksies kliënt (voorraad verkope (Vorm 1099-B) rapporteer, rente verdien (Vorms 1099-INT en OID), dividende (Vorm 1099-DIV), en buitelandse belasting betaal (Vorm 1099-INT )) vir die jaar op 'n enkele plaasvervanger verklaring. Vir meer besonderhede, sien Pub. 1179, Algemene Reëls en spesifikasies vir Plaasvervanger Vorms 1096, 1098, 1099, 5498, en sekere ander inligting Opbrengste, wat die reëls maak voorsiening vir plaasvervanger vorms. Bykomende inligting wat verlang om gedek effekte. Vir elke verkoop van 'n bedekte sekuriteit waarvoor u moet vorm in te dien 1099-B, rapporteer die datum van verkryging (boks 1b), of die wins of verlies is kort termyn of 'n lang termyn, en of enige gedeelte van die wins of verlies is gewone (box 2), koste of ander basis (boks 1e), die bedrag van opgehoopte mark afslag (boks 1f), en die verlies verwerp as gevolg van 'n wash koop (boks 1g). Wanneer die verkoop van 'n noncovered sekuriteit, kan jy box 5 kyk en laat bokse 1b 1e, 1f, 1g, en 2 leeg. As jy blokkie 5 kyk, kan jy kies om die in bokse 1b, 1e, 1f, 1g, en 2 versoek om inligting te rapporteer en sal nie onderhewig wees aan boetes kragtens artikel 6721 of 6722 vir versuim om hierdie inligting korrek te rapporteer. Jou kliënt Maria gekoop aandele van voorraad in ABC Korporasie in April 1995, April 2015, en Augustus 2015. Die aandele van voorraad gekoop in 2015 gedek effekte. Die aandele van voorraad gekoop in April 1995 is noncovered sekuriteite. In Junie 2016, Mary verkoop al die voorraad in 'n enkele transaksie. Selfs al is die voorraad in 'n enkele transaksie verkoop is, moet jy die verkoop van die gedek sekuriteite verslag te doen oor twee afsonderlike 2016 Vorms 1099-B (een vir die sekuriteite gekoop in April 2015 met 'n lang termyn wins of verlies en een vir die sekuriteite gekoop in Augustus 2015 met 'n kort termyn wins of verlies). Jy moet die verkoop van die noncovered sekuriteite verslag te doen oor 'n derde Form 1099-B of op die Form 1099-B aanmelding van die verkoop van die gedek effekte gekoop in April 2015 (verslaggewing langtermyn wins of verlies). Jy kan box 5 kyk of die aanmelding van die noncovered sekuriteite op 'n derde vorm 1099-B. As jy blokkie 5 kyk, kan jy los bokse 1b 1e en 2 leeg of jy kan bokse 1b, 1e en 2 voltooi en nie onderhewig wees aan boetes kragtens artikel 6721 of 6722 vir die versuim om hierdie inligting korrek te rapporteer. Kort verkope van effekte. Moenie rapporteer 'n kort koop in ná 2010 aangegaan tot die jaar 'n kliënt lewer 'n sekuriteit om die kort koop verpligting te voldoen. Verontagsaming artikels 1259 (konstruktiewe verkope) en 1233 (h) (kort verkope van eiendom wat waardeloos word). Rapporteer die kort verkoop op 'n enkele Form 1099-B, tensy: Jy rapporteer beide kort - en langtermyn wins of verlies van 'n kort koop gesluit deur die lewering van gedekte effekte (soos net verduidelik onder Hoeveel vorms vir elke transaksie ), die afgelewer word by die kort verkoop te sluit sekuriteite sluit beide gedek sekuriteite en noncovered sekuriteite (soos uiteengesit onder Hoeveel vorms vir elke transaksie), of daar was Friends weerhouding en ander voorwaardes geld (sien onder). Verslag oor Form 1099-B die relevante inligting oor die verkoop aan die kort verkoop oopmaak sekuriteit, met die in die volgende paragrawe beskryf uitsonderings. In boks 1A, rapporteer die hoeveelheid van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. In box 1b, rapporteer die verkrygingsdatum van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. In box 1c, rapporteer die datum waarop die sekuriteit is afgelewer word by die kort verkoop te sluit. In box 1e, rapporteer die aangepaste grondslag van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. In box 2, rapporteer of enige wins of verlies op die sluiting van die kort verkoop is kort termyn of 'n lang termyn gebaseer op die verkrygingsdatum van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. Pas artikel 1233 (d), indien van toepassing. As die kort verkoop is gesluit deur die lewering van 'n noncovered sekuriteit, kan jy box 5. check In hierdie geval, het jy nie hoef te bokse 1b, 1e en 2. voltooi As jy egter kies om die inligting in die bokse te rapporteer en check box 5, sal jy nie onderhewig aan die boetes kragtens artikels 6721 en 6722 vir die versuim om die inligting korrek aan te meld. As 'n kort koop verpligting is tevrede met die lewering van 'n sekuriteit oorgedra word in 'n kliënte rekening vergesel van 'n oordrag verklaring wat die sekuriteit is nogal geleen, sien Regulasies artikel 1,6045-1 (c) (3) (xi) (C). As Friends weerhouding is geneem uit die bruto opbrengs wanneer 'n kort koop is geopen in 2016, maar die kort verkoop is nie gesluit teen die einde van 2016, dien 'n 2016 Form 1099-B. Rapporteer die belasting teruggehou in boks 4. In boks 1A, tik 'n kort beskrywing van die transaksie (byvoorbeeld 8220 5000 kort verkoop van 100 aandele van ABC voorraad nie gesluit 8221). Laat die ander getel bokse leeg. Dien 'n volledige Form 1099-B vir die jaar op kort verkoop is gesluit, soos hierbo beskryf, maar sluit nie die back-weerhouding bedrag op hierdie vorm 1099-B. In die geval van 'n kort koop, kan jy Friends weerhouding óf: Van die bruto opbrengs wanneer die kort verkoop word oopgemaak, of van 'n wins wanneer die kort verkoop is gesluit as jy verwag om in staat wees om die wins op die kort verkoop te bepaal op daardie tydstip. Wye aandeelhouding vaste investering trusts (WHFITs). Trustees en middelman moet die bedrag van nie pro-rata gedeelte skoolhoof betalings verslag (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (13)), verkope trust opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (21) ), verlossing bate opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (14)), verlossing opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (15)), die verkope bate opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (17)), en die verkope opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (18)) wat toegeskryf kan word aan 'n trust belangstelling houer (TIH) vir die kalenderjaar op Vorm 1099 is - B. Om te bepaal die bedrag van elke item van die opbrengs word verslag gedoen oor Form 1099-B, sien oor die algemeen Regulasies artikel 1,671-5. As die kurator bied WHFIT inligting met behulp van die veilige hawe reëls in Regulasies artikel 1,671-5 (f) (1) of (g) (1), die kurator of middelman moet die bedrae berig Vorms 1099 onder Regulasies artikel 1,671-5 bepaal ( f) (2) of (g) (2), soos toepaslik. Boks 5 en laat bokse 1b 1e, en 2 oop indien: Jy is 'n makelaar die aanmelding van die verkoop van 'n sekuriteit gehou word deur 'n WHFIT om die WHFIT trustee of jy is 'n trustee of middelman van 'n WHFIT verslagdoening nie pro-rata gedeelte skoolhoof betalings, trust verkoop opbrengs, verlossing bate opbrengs, verlossing opbrengs, verkope bate te verskans en verkope opbrengs aan 'n TIH. Vereiste om 'n belasting inligting verklaring aan TIH verstrek. 'N belasting inligting stelling dat die aan die IRS verskaf op Vorm 1099-B inligting, sowel as bykomende inligting wat in Regulasies artikel 1,671-5 (e) insluit, moet by TIHs voorsien. Die geskrewe belasting inligting verklaring verstrek om die TIH vir 2016 is as gevolg van voor of op 15 Maart 2017. Die bedrag van 'n item van 'n trust koste wat toegeskryf kan word aan 'n TIH moet op die belasting inligting verklaring aan die TIH en is nie ingesluit moet word in box 5 op die Form 1099-DIV. Sien Regulasies artikel 1,671-5 (e) vir 'n volledige lys van die items van inligting wat ingesluit moet word in die verklaring aan die TIH. Verkryging van beheer of beduidende verandering in kapitaalstruktuur. Lêer Form 1099-B vir elke kliënt wat kontant, voorraad, of ander eiendom van 'n korporasie wat jy weet, of rede het ontvang om te weet wat gebaseer is op geredelik beskikbare inligting, moet erken te kry kragtens artikel 367 (a) van die oordrag van eiendom aan 'n vreemde korporasie in 'n verkryging van beheer of beduidende verandering in kapitaalstruktuur rapporteerbare op Vorm 8806. geredelik beskikbare inligting sluit inligting van 'n oopte organisasie, soos die Depot Trust Company (DTC), of van inligting gepubliseer word op die IRS webwerf. Gaan na IRS. gov en betree navraag 8220 Form 8806 8221 in die boonste regterkantste hoek om inligting oor die IRS webwerf. Dit is nie nodig om 'n tweede vorm 1099-B vir 'n kliënt wat net kontant ontvang vir voorraad wat in 'n verkryging van beheer as jy die kontant te rapporteer as opbrengs van 'n verkoping op 'n ander vorm 1099-B in te dien. Jy is ook nie nodig om Form 1099-B lêer vir 'n kliënt wat 'n vrygestelde ontvanger (onder Regulasies artikel 1,6045-1 (c) (3) (i) of 1,6043-4 (b) (5)). Vir 'n lys van vrygestelde ontvangers, sien die 2016 Instruksies vir Vorm 1099-CAP. Tik in die boks 1d die totale bedrag van kontant en die billike markwaarde van enige voorraad en ander eiendom ontvang in ruil vir voorraad gehou in jou bewaring. Ook, check box 7. In boks 1A, wys die naam korporasies en die getal aandele van die maatskappye voorraad wat jy het wat uitgeruil. betree ook die klas of klasse van voorraad (byvoorbeeld, verkies, 'n gemeenskaplike, ens) wat uitgeruil, of vir kontant of ander eiendom. Afkort die klas om die inskrywing te pas. Byvoorbeeld, tik 8220 C 8221 vir 'n gemeenskaplike voorraad, 8220 P 8221 vir voorkeur, of 8220 O 8221 vir ander. afkort ook enige subklasse. Laat die ander getel bokse en die CUSIP-nommer boks leeg tensy u vereis word om 'n vorm in te dien 1099-B aan opbrengs wat jy betaal om die kliënt van die verkryging van beheer of beduidende verandering in kapitaalstruktuur te rapporteer en jy kies om te dien en te verstrek een vorm 1099-B vir bedrae berig onder beide Regulasies afdelings 1,6045-1 en 1,6045-3. As jy kies om die verslagdoening vir beide kombineer, moenie ander transaksies die kliënt mag gehad het kombineer gedurende die jaar met die rapportering van die verkryging van beheer of verander in kapitaalstruktuur. Ook, in boks 1e, rapporteer die totale basis van die kliënte voorraad. Moenie 'n bedrag in die boks 1e wat groter is as die in boks 1d aangegaan bedrag nie binnekom nie. Kontant by aflewering rekening. Vir 'n verkoop van effekte deur 'n 8220 kontant by aflewering 8221 of soortgelyke rekening, word slegs die makelaar wat die bruto opbrengs teen lewering van die verkoopte sekuriteite ontvang uit die verkoop wat nodig is om die verkoop te rapporteer. Maar as so 'makelaars kliënte is 'n 8220 tweede party makelaar 8221 dat 'n vrygestelde ontvanger, slegs die tweede party makelaar nodig is om die verkoop te rapporteer. Buitelandse geldeenheid. As die aankoop bedrag of verkope opbrengs in buitelandse valuta betaal word, moet jy die bedrag van buitelandse valuta te rapporteer in VS-dollars. Oor die algemeen, moet jy die rapporteerbare bedrag (behalwe bedrae wat rente of oorspronklike probleem afslag) vanaf die datum wat jy ontvang te bepaal, krediet, of maak die betaling, wat ook al, is van toepassing op die sigkoers of deur 'n redelike sigkoers konvensie, soos 'n maand-einde sigkoers of 'n maandelikse gemiddelde kontantkoers. Wanneer die aanmelding van die koop of verkoop van 'n sekuriteit verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark, moet jy die Amerikaanse dollar beloop gerapporteer word (behalwe bedrae wat rente of oorspronklike probleem afslag) as van die vereffeningsdatum bepaal, teen die sigkoers of deur na aanleiding van 'n redelike sigkoers konvensie. Sien Regulasies artikel 1,6045-1 (d) (8). Oor die algemeen, die betaling van buitelandse valuta bedrae te verteenwoordig rente of oorspronklike probleem afslag moet vertaal met behulp van die gemiddelde koers vir die belangstelling aanwas tydperk, hoewel sekere kliënte kan kies om sodanige bedrae met behulp van die sigkoers op die laaste dag van die rente aanwas tydperk te vertaal. Sien Regulasies afdelings 1,988-2 (b) (2) en 1,6045-1 (N) (4) (v). Plaasvervanger betalings. Moenie rapporteer plaasvervanger betalings in plaas van dividende en belastingvrye rente op Form 1099-B. In plaas daarvan, rapporteer hierdie betalings in vak 8 van Vorm 1099-MISC, Ander Inkomste. Sien artikel 6045 (d) en die instruksies vir Vorm 1099-misc. Stock opsies toegestaan ​​in verband met die verrigting van dienste. Indien 'n werknemer, voormalige werknemer, of ander diensverskaffer, in verband met die verrigting van dienste, verkry aansienlik gevestigde aandele van voorraad uit die uitoefening van 'n voorraad opsie, en verkoop dit voorraad deur 'n makelaar op dieselfde dag, dan kan die makelaar nie nodig is om die verkoop op Vorm 1099-B aan te meld. Vir meer besonderhede, sien ds Proc. 2002-50, wat op bladsy 173 van Binnelandse Inkomste Bulletin 2002-29 by www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Vennootskap verkoop. Vorm 8308, verslag van 'n verkoop of ruil van Sekere Vennootskap Belangstellings, hoef nie geliasseer as, kragtens artikel 6045, is 'n terugkeer moet word geliasseer deur 'n makelaar op vorm 1099-B vir die oordrag van die vennootskap belang. Uitsonderings. Makelaars is nie nodig om te dien, maar kan dien, Form 1099-B vir die volgende. Verkope vir vrygestelde ontvangers, waaronder die volgende. Archer MSAs en gesondheid spaarrekening (HSAs). Die Verenigde State van Amerika of enige staat of 'n politieke onderverdeling van die Verenigde State of enige toestand. Korporasies. Maar kyk identifisering n korporasie. later, vir instruksies oor hoe om te weet of 'n kliënt is 'n korporasie wat vir hierdie doel. Ook, moet jy Form 1099-B-lêer vir die verkoop van 'n bedekte sekuriteit (later gedefinieer) deur 'n S korporasie as die S korporasie die bedekte sekuriteit ná 2011. Verkope wat deur handelaars in effekte en finansiële instellings verkry. Verkope deur bewaarders en trustees, op voorwaarde dat die verkope is berig oor 'n behoorlik geliasseer Form 1041, VSA Inkomstebelastingopgawe vir boedels en trusts. Verkope van aandele in 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy wat 'n geldmarkfonds. Skuldenaar betalings op: overdraagbare verpligtinge, soos besparing effekte of CD's. Verpligtinge waarvoor bruto opbrengs is berig oor ander vorme 1099, soos gestroop coupons uitgereik voor 1 Julie 1982 Call Able verpligtinge vraag uitgereik voor 1 Januarie 2014, dat geen premie of diskonto het. Verkope van buitelandse valuta, tensy onder 'n vorentoe of gereguleer termynkontrak wat die lewering van buitelandse valuta vereis. Verkope van fraksionele aandele van voorraad as bruto opbrengs is minder as 20. Aftrede van boek-inskrywing of geregistreerde vorm verpligtinge uitgereik voor 1 Januarie 2014, as daar geen tussentydse oordrag plaasgevind het. Verkope vir vrygestelde buitelandse persone soos omskryf in Regulasies artikel 1,6045-1 (g) (1). Verkope van Commodity Credit Corporation sertifikate. Spot of vorentoe verkope van landbouprodukte. Sien onder. Sommige verkope van edelmetale. Sien Verkope van edelmetale, later. Toelaes of aankope van opsies, aankope weens oefeninge van call opsies, of die aangaan van kontrakte wat die lewering van persoonlike eiendom of 'n belang daarin vereis. Verkope (insluitend aftredes) van verpligtinge kort termyn uitgereik op of na 1 Januarie 2014 kan egter 'n makelaar verwag word om 'n vorm 1099-INT vir rente of oorspronklike probleem afslag op 'n korttermyn-verpligting te dien. Die identifisering van 'n korporasie. Vir verkope van gedekte effekte (later gedefinieer) wat ná 2011 verkry is, kan jy nie staatmaak op Regulasies artikel 1,6049-4 (c) (1) (ii) (a) om te sê of 'n kliënt is 'n korporasie. Maar vir die verkope van alle sekuriteite, kan jy behandel 'n kliënt as 'n vrygestelde ontvanger as een van die volgende stellings is waar. Die naam van die kliënt bevat die term 8220 versekeringsmaatskappy, 8221 8220 vrywaring maatskappy, 8221 8220 herversekering maatskappy, 8221 of 8220 versekeringsmaatskappy. 8221 Die naam van die kliënt dui dit 'n entiteit gelys as 'n per se korporasie onder Regulasies artikel 301,7701-2 (b) (8) (i). Jy kry 'n behoorlik voltooide vrystellingsertifikaat op Vorm W-9 wat wys die kliënt is nie 'n S korporasie. Jy ontvang 'n vorm W-8 wat 'n sertifisering dat die persoon wie se naam op die vorm is 'n buitelandse korporasie sluit. Spot of vorentoe verkope van landbouprodukte. Landboukommoditeite sluit graan, voer, lewendehawe, vleis, oliesaad, hout en vesel. 'N plek verkoop is 'n koop wat lei tot byna onmiddellike lewering van 'n kommoditeit. A vorentoe koop is 'n verkoop onder 'n vooruitkontrak. Daar moet egter verkope en die uitruil van hout vir enkelbedrag betalings word berig oor Form 1099-S, opbrengs van Real Estate transaksies. Verslag verkope van landbouprodukte onder 'n gereguleerde termynkontrak, verkope van afgeleide belange in landboukommoditeite, en verkope van kwitansies vir landboukommoditeite wat uitgereik is deur 'n aangewese pakhuis op Vorm 1099-B. 'N Aangewese pakhuis is 'n pakhuis, bewaarplaas, of ander soortgelyke deur 'n kommoditeit ruil waarin of waaruit 'n spesifieke tipe van landbou kommoditeit is aflewerbare aan 'n gereguleerde termynkontrak bevredig aangewese entiteit. Verkope van pakhuis kwitansies wat uitgereik is deur 'n ander pakhuis is nie rapporteerbare. Verkope van edelmetale. A verkoop van 'n edelmetaal (goud, silwer, platinum, of palladium) in enige vorm waarvoor die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) het nie goedgekeur handel deur gereguleerde termynkontrak (RFC) is nie Rapporteerbare. Verdere, selfs al is die verkoop van 'n edelmetaal in 'n vorm waarvoor die CFTC het handel goedgekeur deur RFC, die verkoop is nie Rapporteerbare as die hoeveelheid, gewig of aantal items, is minder as die minimum vereiste hoeveelheid om te voldoen aan 'n CFTC-goedgekeurde RFC. Byvoorbeeld, kan 'n makelaar verkoop 'n enkele goue muntstuk nie nodig het om te vorm 1099-B lêer, selfs as die muntstuk is van so 'n vorm en gehalte dat dit kan afgelewer word by 'n CFTC-goedgekeurde RFC bevredig as al CFTC-goedgekeurde kontrakte vir goue munte tans roep vir die lewering van ten minste 25 munte. Verkope van edelmetale vir 'n enkele kliënt tydens 'n tydperk van 24 uur moet saamgevoeg word en behandel word as 'n enkele koop om te bepaal of hierdie uitsondering geld. Hierdie uitsondering is nie van toepassing indien die makelaar weet of rede het om te weet dat 'n kliënt, hetsy alleen of met 'n verwante persoon, is die beoefening van verkope om inligting verslagdoening te vermy. Vrystellingsertifikaat. 'N makelaar kan 'n vrygestelde ontvanger nodig om 'n behoorlik voltooide vorm W-9, Versoek vir belastingbetaleridentifikasienommer en Sertifisering, of 'n soortgelyke vorm in te dien. 'N makelaar kan 'n vrygestelde ontvanger wat in gebreke bly om dit te doen as 'n ontvanger wat nie vrygestel te behandel. Sien deel J in die 2016 Algemene Instruksies vir sekere inligting opbrengste vir meer inligting. Oordrag Verklaring Iemand wat toesig oor 'n gespesifiseerde sekuriteit (later gedefinieer) om 'n makelaar oordra na 2010 (ná 2011 as die voorraad is in 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy, en ná 2014 vir sekere skuldinstrumente, opsies, en sekuriteite termynkontrakte) moet gee die makelaar 'n skriftelike oordrag verklaring binne 15 dae na die datum van vereffening vir die oordrag. Die oordraggewer moet 'n afsonderlike verklaring vir elke sekuriteit te stel en, indien die oordrag van bewaring van dieselfde sekuriteit verkry op verskillende datums of teen verskillende pryse, vir elke verkryging. Dit is egter 'n afsonderlike verklaring nie nodig is vir: Noncovered sekuriteite, en Securities verkry meer as 5 jaar voor die oordrag waarvoor basis bepaal word met behulp van 'n gemiddelde basis metode. Hierdie reëls is van toepassing op: Enigeen wat optree as 'n bewaarder van sekuriteite in die gewone loop van 'n bedryf of besigheid, Enige uitgewer van sekuriteite, Enige trustee of bewaarder van 'n individuele aftree-plan, of 'n agent van die bogenoemde. Hierdie reëls geld nie vir: die voordelige eienaar van 'n sekuriteit of enige agent vervang vir 'n onbekende voordelige eienaar, Enige regeringsorganisasies eenheid of enige agentskap of medewerking van 'n regeringsliggaam eenheid hoewe escheated sekuriteite of enige organisasie wat oordrag verpligtinge onder lede as hou en 'n diens aan sy lede. Inligting benodig. Elke oordrag verklaring moet die volgende insluit: Datum die verklaring word verstrek Naam, adres en telefoonnommer van die persoon wat die verskaffing van die verklaring Naam, adres en telefoonnommer van die makelaar ontvang bewaring van die sekuriteit Naam van die kliënt (s) vir die rekening van wat die sekuriteit oorgedra rekening nommer vir die oordrag van rekening en, indien dit verskil, die ontvangs van rekening CUSIP of ander sekuriteit identifikasienommer van die oorgeplaas sekuriteit aantal aandele of eenhede tipe sekuriteit (soos voorraad, skuldinstrument, of opsie) Datum die oordrag van stapel gestuur en nedersetting datum van die oordrag (indien bekend) en die securitys totale aangepaste basis, oorspronklike verkrygingsdatum, en, indien van toepassing, die beheermaatskappy tydperk aanpassing ingevolge artikel 1091. Vir 'n skuldinstrument, die volgende bykomende inligting verlang. 'N Beskrywing van die betaling terme wat gebruik word deur die makelaar om enige basis aanpassings onder Regulasies artikel 1,6045-1 (N) te bereken. Die kwessie prys. Die uitreikingsdatum, indien dit verskil van die oorspronklike verkrygingsdatum. Die aangepaste uitgifteprys vanaf die datum waarop oordrag. Die aanvanklike basis. Enige mark afslag wat toegeval het as die datum oordrag. Enige verband premie wat reeds afgeskryf vanaf die datum waarop oordrag. Enige verkryging premie wat reeds afgeskryf vanaf die datum waarop oordrag. Of die oordrag van makelaar enige van die inligting bereken word met inagneming van een of meer verkiesings onder Regulasies artikel 1,6045-1 (N). Die laaste datum voor of op die oordrag datum waarop die makelaar het 'n aanpassing vir 'n spesifieke item wat verband hou met 'n skuldinstrument oorgedra op of na 1 Januarie 2016 Vir al opsie oordragte, die datum van toekenning of verkryging van die opsie, die bedrag van die betaal of ontvang premie, en enige ander inligting wat nodig is om die opsie ten volle te beskryf. Vir die oordrag van 'n artikel 1256 opsie op of na 1 Januarie 2016 bied ook die oorspronklike basis van die opsie en die billike markwaarde van die opsie as van die einde van die kalenderjaar voor. Die aangepaste grondslag, oorspronklike verkrygingsdatum, hou tydperk aanpassing, en die addisionele inligting vir 'n skuldinstrument of opsie hierbo beskryf is nie nodig indien die oordrag verklaring identifiseer die sekuriteit as 'n noncovered sekuriteit. As die name van die kliënt (s) vir die oordrag van en die ontvangs van rekeninge is nie dieselfde nie, moet die oordrag verklaring ook die naam van die kliënt (s) vir die rekening waarheen die sekuriteit oorgedra. Maar, as die oordrag is na of van 'n rekening waarvoor 'n makelaar, bewaarder, of enige ander persoon onderhewig aan die oordrag verslagdoening reëls is die kliënt, die oordrag verklaring moet die voordelige eienaar behandel of, indien van toepassing, 'n agent vervang deur 'n onbekende voordelige eienaar, na gelang van die kliënt vir beide rekeninge, en die makelaar ontvang die oordrag verklaring moet die sekuriteit te behandel as gehou vir die voordelige eienaar of die voordelige eienaars agent ongeag die genoteerde kliënt vir die makelaars rekening. Die persoon wat en die makelaar ontvang die oordrag verklaring kan ooreenkom om die inligting te kombineer in 'n formaat of 'n kode gebruik in die plek van een of meer vereiste items. Bepaal die aangepaste grondslag en ander inligting word gerapporteer soos uiteengesit in hierdie instruksies. As die basis van die oorgeplaas sekuriteit, word bereken deur 'n gemiddelde basis metode, enige sekuriteite verkry meer as 5 jaar voor die oordrag kan berig oor 'n enkele verklaring waarop die oorspronklike verkrygingsdatum is gerapporteer as 8220 verskillende, 8221, maar slegs indien die ander gerapporteerde inligting is van toepassing op al die sekuriteite. Uitwerking op Form 1099-B en ander oordrag state. In die voorbereiding van Vorm 1099-B of 'n oordrag verklaring vir sekuriteite jy oordra aan iemand anders, moet jy in ag neem al die inligting (buiten sekuriteite klassifikasies) berig oor 'n oordrag verklaring wat jy ontvang, tensy die verklaring onvolledig is of jy weet dit is korrek is nie. As jy nie 'n vereiste oordrag verklaring ontvang teen die vervaldatum, moet jy een van die oordraggewer te vra. As 'n volledige oordrag verklaring nie verstrek word, moet óf na u versoek een of omdat daar geen oordrag verklaring vereis is, kan jy die sekuriteit te hanteer as noncovered. Jy moet egter 'n reggemaak Form 1099-B lêer binne 30 dae na ontvangs van 'n oordrag verklaring wat aandui dat die sekuriteit is 'n bedekte sekuriteit. Maar jy hoef nie 'n reggemaak Form 1099-B lêer as jy die verklaring meer as 3 jaar nadat jy die oorspronklike vorm 1099-B geliasseer ontvang. Jy moet ook verstrek 'n reggemaak oordrag verklaring binne 15 dae na ontvangs van 'n oordrag verklaring wat aandui dat 'n sekuriteit is 'n bedekte sekuriteit as jy die sekuriteit oorgedra word aan jou oorgedra word. Maar jy hoef nie 'n reggemaak oordrag verklaring verstrek as jy die oordrag verklaring meer as 18 maande nadat jy jou oordrag verklaring verstrek ontvang. Meer inligting. Vir meer inligting oor die oordrag state, insluitend definisies, uitsonderings, reëls vir die gawe oordrag, oordrag van 'n decedents boedel, en oordragte van geleende sekuriteite, Regulasies afdelings 1.6045A-1 en 1.6045A-1T. Uitreiker opbrengste vir aksies waardeur die Basis n uitreiker van 'n bepaalde sekuriteit (later gedefinieer) wat 'n organisatoriese aksie wat die grondslag van die sekuriteit moet 'n uitgewer opbrengs op Form 8937. Dit geld vir organisatoriese optrede ná 2010 in te dien affekteer neem (na 2011 as die voorraad is in 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy, en ná 2013 vir skuld instrumente, opsies, en sekuriteite termynkontrakte). Die opbrengs is te danke voor of op die 45ste dag na die organisatoriese optrede of, indien vroeër, 15 Januarie van die volgende kalenderjaar. 'N gemeenskap is nie nodig om hierdie terugkeer lêer as ten gevolge van die vervaldatum, die uitgewer poste die terugkeer met die nodige inligting in 'n maklik toeganklike formaat in 'n gebied van die primêre openbare webwerf gewy aan hierdie doel en vir 10 jaar, hou die terugkeer toeganklik vir die publiek op sy primêre openbare webwerf of die primêre openbare webwerf van 'n opvolger organisasie. 'N uitgewer kan elektronies onderteken 'n opbrengs wat in die openbaar is verslag gedoen oor die issuer8217s openbare webwerf. Die elektroniese handtekening moet die individu wat die ondertekening van die opbrengs te identifiseer. Uitwerking op Form 1099-B en oordrag state. In die voorbereiding van Vorm 1099-B of 'n oordrag verklaring, moet jy in ag neem al die deur die uitreiker van die sekuriteit op 'n verklaring gesê dat die uitreiker verstrek aan u of geag word te verstrek vir jou, as die uitgewer verklaring onvolledig is of gerapporteerde inligting jy weet dit is verkeerd. Neem in ag net die organisatoriese optrede deur die gemeenskap van die sekuriteit gedurende die tydperk wat jy het beheer en toesig oor die veiligheid (wat begin met die datum waarop jy 'n oorgeplaas sekuriteit ontvang). As jy ontvang of geag word om 'n uitgewer staat ontvang nadat die indiening van Vorm 1099-B, moet jy 'n reggemaak Form 1099-B lêer binne 30 dae na ontvangs van die uitreiker verklaring. Maar jy hoef nie 'n reggemaak Form 1099-B lêer as jy die uitgewer verklaring meer as 3 jaar nadat jy die oorspronklike vorm 1099-B geliasseer ontvang. As jy ontvang of geag word om 'n uitgewer staat ontvang nadat die verskaffing van 'n oordrag verklaring vir 'n bedekte sekuriteit, moet jy 'n reggemaak oordrag verklaring verstrek binne 15 dae na ontvangs van die uitreiker verklaring. Maar jy hoef nie 'n reggemaak oordrag verklaring verstrek as jy die uitgewer verklaring meer as 18 maande nadat jy die oorspronklike oordrag verklaring verstrek ontvang. Meer inligting. Vir meer inligting, sien Form 8937 en sy instruksies, en Regulasies artikel 1.6045B-1. Ruil Vervang 'n ruil ruil is enige persoon of organisasie met lede of kliënte wat kontrak met mekaar (of met die ruil ruil) om gesamentlik handel of ruil eiendom of dienste. Die term sluit nie reëlings wat uitsluitlik voorsiening te maak vir die informele uitruil van soortgelyke dienste op 'n kommersiële basis. Persone wat nie 'n kontrak met 'n ruil ruil, maar wat handel dienste nie lêer Form 1099-B. Hulle mag egter nie na 'n lêer Form 1099-misc. Transaksionele / totaal verslagdoening. Ruil ruil met betrekking tot noncorporate lede of kliënte moet elke transaksie verslag te doen oor 'n aparte vorm 1099-B. Transaksies waarby korporatiewe lede of kliënte van 'n ruil ruil kan berig oor 'n totale basis. Lid inligting. In die ontvangs gebied van Vorm 1099-B, gee inligting oor die lid of kliënt wat die eiendom of dienste in die uitruil voorsien. Uitsonderings. Ruil ruil is nie nodig om Form 1099-B vir die lêer: Vervang deur 'n ruil ruil met minder as 100 transaksies gedurende die jaar, Vrygestelde buitelandse persone soos omskryf in Regulasies artikel 1,6045-1 (g) (1), of Vervang met eiendom of dienste met 'n billike markwaarde van minder as 1.00. State aan die ontvangers As jy verwag om Form 1099-B in te dien, moet jy 'n verklaring aan die ontvanger voorsien.